Enskild firma eller aktiebolag: skatt och ansvar

Enskild firma eller aktiebolag – så skiljer de sig

I praktiken står valet mellan två former. En enskild firma är inte en egen juridisk person – du och verksamheten är samma person. Det ger enkel bokföring, ingen startkostnad, inget krav på aktiekapital och snabb registrering. Ett aktiebolag är en egen juridisk person, kräver minst 25 000 kronor i aktiekapital och mer administration, bland annat årsredovisning.

Fyra faktorer avgör valet: skatten på vinsten, det personliga ansvaret, kapital- och administrationsbördan samt hur enkelt du vill kunna växa med investerare och anställda.

Ansvar och risk: vad händer om det går fel?

I en enskild firma svarar du fullt ut för verksamhetens skulder. Firman är ingen juridisk person; verksamheten är helt sammankopplad med dig som fysisk person. I ett aktiebolag har du som ägare i princip inget ansvar för bolagets skulder eller andra förpliktelser. Går aktiebolaget omkull blir aktierna värdelösa – det är förlusten du som aktieägare gör.

Bilden nyanseras: ägaren i mindre aktiebolag går mycket ofta i borgen för företagets lån, leasingavtal och hyresavtal. Det gäller särskilt vid lågt aktiekapital, till exempel miniminivån 25 000 kronor. Risken faller då ändå tillbaka på dig personligen.

Dessutom finns regler om ansvarsgenombrott för skatter och avgifter. Om du som företrädare för ett aktiebolag inte ser till att bolagets skatter och avgifter betalas i tid kan du bli personligt betalningsansvarig för dem. Skatteverket anger att personligt betalningsansvar förutsätter att du varit oförsiktig.

Vid kapitalbrist – när mer än hälften av aktiekapitalet förbrukats – gäller särskilda likvidationsregler. Du har åtta månader på dig att återställa aktiekapitalet till fullo, antingen genom att bolaget börjar gå med vinst eller genom att du tillför medel via aktieägartillskott. Fortsätter du driften efter åttamånadersfristen blir du personligt betalningsansvarig för skulder som därefter uppkommer i bolaget.

Fördelar och nackdelar med enskild firma vs aktiebolag

Så beskattas vinsten i en enskild firma

I en enskild firma beskattas hela överskottet som inkomst av tjänst hos dig personligen. Det ger progressiv kommunal och statlig inkomstskatt. Ovanpå det betalar du egenavgifter på cirka 28,77 procent, vilket fungerar som socialavgifter.

Den totala marginalskatten kan snabbt överstiga 50 procent. Vid en vinst på 700 000 kronor betalar du först egenavgifter på cirka 200 000 kronor, sedan skatt på resterande belopp enligt din marginalskatt. Kvar att leva på kan vara betydligt mindre än hälften av vinsten.

Inkomsten är sjukpenning- och pensionsgrundande, men beräknas på ett annat sätt än lön i ett aktiebolag.

Nyckelstatistik: skatt på vinst i enskild firma och aktiebolag

• Bolagsskatt (aktiebolag) — 20,6 %

Så beskattas vinsten i ett aktiebolag

Ett aktiebolag beskattas i två steg. Först betalar bolaget bolagsskatt på 20,6 procent av vinsten. Därefter beskattas det du tar ut till dig själv – som lön eller utdelning – hos dig som ägare.

För många aktiebolagsägare är 3:12-reglerna den viktigaste skatteoptimeringen. Reglerna kan användas strategiskt för att optimera skatten.

Du kan vara anställd i ditt aktiebolag och ta ut lön. Samtidigt begränsar låneförbudet möjligheten att fritt plocka ut pengar ur bolaget – det är inte ett eget konto som du tömmer när du vill.

Var går brytpunkten – när blir aktiebolaget lönsammare?

Den vanligaste tumregeln är att aktiebolag blir mer fördelaktigt när vinsten närmar sig 600 000 kronor. Enskild firma har högre skatt vid vinster över den nivån, eftersom hela överskottet beskattas hos ägaren.

Den exakta brytpunkten beror dock på hur mycket du tar ut i lön, hur du använder 3:12-reglerna strategiskt och hur mycket pengar du vill behålla i bolaget. Vid 700 000 kronor i vinst kan mindre än hälften bli kvar i den enskilda firman, medan ett aktiebolag kan kombinera bolagsskatt med lön och utdelning.

Kapital, administration och löpande kostnader

Enskild firma har inget kapitalkrav och inga krav på årsredovisning eller revisor – bara årsbokslut. Registreringen är snabb, och du kan komma igång utan att skjuta in startkapital.

Aktiebolag kräver minst 25 000 kronor i aktiekapital, en nivå som sänktes från 50 000 kronor 2020. Bolaget måste upprätta årsredovisning, och revisorsplikt gäller med undantag för små aktiebolag. Löpande redovisningskostnader är normalt högre än i en enskild firma.

De 25 000 kronorna kan i stället gå till marknadsföring om du klarar dig som enskild firma. Du slipper årsredovisning och sparar både pengar och tid – men avstår samtidigt från den juridiska personens skydd.

Förtroende, kunder och möjlighet att växa

Aktiebolag uppfattas ofta som mer professionellt och bär en viss auktoritet. Det gör det lättare att ta in investerare och att växa, och du kan vara anställd i ditt eget bolag. Enskild firma har svårare att attrahera investerare och kan uppfattas som mindre professionell.

Enskild firma är å andra sidan snabbare och billigare att starta i liten skala och ger flexibelt uttag av pengar från verksamheten. Driver du i en bransch där förtroende är extra viktigt, eller har leverantörer särskilda krav på vem de gör affärer med, kan aktiebolag vara värt det redan från start.

Valet är inte livstidsdömande: det går alltid att byta företagsform senare. Räkna dock med att en ombildning från enskild firma till aktiebolag tar tid och kan medföra kostnader för registrering, redovisning och avslutande av firman. Planera redan från början genom att hålla ordning på bokföringen och sätta av pengar.

Så väljer du: en enkel beslutsguide

Använd målet med verksamheten och förväntad vinstnivå som första sortering. Ska du testa i liten skala med låg vinst och slippa administration: välj enskild firma. Närmar sig vinsten 600 000 kronor, eller planerar du för anställning och investerare: välj aktiebolag.

Väg in risken. Vill du skydda privatekonomin talar det för aktiebolag, men kom ihåg att du ofta går i borgen för lån, leasing och hyra – och att obetalda skatter och avgifter kan ge personligt betalningsansvar. Räkna med minst 25 000 kronor i aktiekapital och löpande kostnader för årsredovisning och redovisning.

Planera för framtiden redan från start: håll bokföringen i ordning, separera privata pengar från företagets och undersök hur en framtida ombildning påverkar skatt och kostnader. Registrering av företaget görs hos Verksamt.se, där myndigheterna samlar information och tjänster.